F-1 NRA投资股票帐户/High Yield Saving帐户的税务身份及报税问题




本文仅作为经验分享,不构成任何税务或法律建议。

大家都知道F1身份的前五年属于非税务居民(Non-resident Alien, NRA)。但是在券商和银行那里,对于NRA身份往往处理得很混乱。尤其是居住在美国,但又不是税务上的居民,就成了一个很tricky的点,需要在开户和报税时正确处理。

开户

通常来说,NRA不能在券商或银行在线开户,必须要去线下。如果在线开户的话,券商通常会默认你是税务居民(Resident Alien, RA),并要求你填写W9表格,所有税表也都会按照RA来处理。

正确的做法应该是去线下开户,或线上开户后提交W8-BEN表格声明自己的NRA身份。有少量DP表示有些券商不给有美国地址的NRA开户,但是实际执行起来YMMV,如果一家不行,可以换一家。提交W9来“冒充“自己是RA虽然理论上不合规,但实际操作起来也没什么问题。[1][2]

对于Robinhood, Marcus, SoFi这样的纯线上券商/银行,我们显然没有线下开户的选项。Robinhood一开始注册的时候只需SSN即可,不需要确认税务身份,Robinhood同样会默认你是RA。可能由于Robinhood上市之后的合规需要,去年8月我收到了来自Robinhood的邮件要求确认税务身份,如果是NRA则需要填写W8-BEN表格。[3]

报税

如果你在券商/银行那里的税务身份是正确的,那么在报税季应该会收到1042-S表格。但是如果税务身份有误或是券商自己出错,也可能会收到1099表格。比如即使我已经向Robinhood提交了W8-BEN,我仍然收到了1099表。但是无论收到的是1042-S还是1099都不影响合法身份,只要使用正确的税表并正确报税即可。概括来说,NRA的投资收入应该填写在1040NR的Schedule NEC,并按照当年是否在美国居住满183天来决定税率。

投资收入(1099-B, 1099-DIV)

1099表其实是一个很迷惑的概念。1099并不像W-2那样是一张真正的表,各个券商发来的1099格式也不一定一样,但是上面的包含的信息基本是一样的。1099中和投资收入相关有:1099-B(买卖股票、期权的Summary)和1099-DIV(投资收益或者分红/股息的Summary)。[4]

这里以olt.com为例,首先在收入界面上新增一个1099-B。

在填写完1099信息之后会有选项问这个收入是否属于Effectively Connected with a US trade or business。投资股票或房地产不属于与美国贸易有关联的投资,因此这里选择“Not Effectively Connected”(NEC)的选项,这样报税软件会生成Schedule NEC,而不是 Schedule D 或 8989。

在要求填写税率的位置,如果当年在美国居住不满 183 天,税率是0,反之税率为 30%。如果亏损的话,NRA并不能用亏损的部分抵收入税。[5]

股息收入1099-DIV也以类似方式处理。在报税软件中添加一个1099-DIV表格,并填写相应信息。同样选择“Not Effectively Connected”(NEC)的选项,税率为30%或0%,取决于当年居住时间。

利息收入(1099-INT)

利息收入1099-INT处理方式类似,但是NRA无需对利息收入交税。在报税软件中添加一个1099-INT表格,并填写相应信息,选择”Exempt under tax treaty”。

如果需要填写Article code,填写IRC871(h)&(i)[6]

Group Transactions

理论上来说每一笔股票交易都需要填写一张1099,而大多数NRA的报税软件并没有提供从券商自动导入的选项(据我所知TaxAct支持导入,而Sprintax和olt.com都不可以[7])。如果交易太多的话,则可以将Long-term和所有Short-term合并在一起,这样只需要填写两张1099-B即可,按照如下olt.com上的介绍填写即可。

我在这样填写的时候遇到了一些问题,因为olt报错称其中的时间不能为空,我猜应该是olt的bug。因为我的交易比较少(只定投,几乎不卖出),所以我直接手填了所有交易。

Sprintax的坑

Sprintax号称可以efile,但实际上有很多限制,满足下面的任意一条即不能efile。

1. If you have an ITIN 2. Any names and SSN do not coincide with the information provided at step About you 3. Any of the payment documents does not have a EIN 4. Any of the W2 forms does not have a control number 5. Any of the 1042-S forms does not have an unique code identifier 6. Any of the income you earned is allocated as earned outside the USA 7. You have capital gains income 8. You have form 1099-NEC 9. You have form 1099-MISC with box 4 higher than 0 10. You have included one of the following documents – Final payslip, 1099-DIV, 1099-INT or 1099-B 11. Self-employment income

并且这些限制并没有在FAQ,帮助或结账界面显示。直到付款完成后,才显示需要打印税表并邮寄,并且客服拒绝退款。即使学校给了兑换码,使用Sprintax也并不划算,因此不建议使用Sprintax。

References

[1] NRA使用RA投资账户出问题的DP收集帖 – 理财 / 税务 – 美卡论坛

[2] NRA申请了discover的debit怎么办 – 玩卡 / 银行账户 – 美卡论坛

[3] Tax Certification | Robinhood

[4] About tax documents | Robinhood

[5] Is investment income taxable? | 2022 Nonresident alien guide

[6] Nontaxable Types of Interest Income for Nonresident Alien Individuals | Internal Revenue Service

[7] 2021 报税记 — Randomized Thought Experiments




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5 responses to “F-1 NRA投资股票帐户/High Yield Saving帐户的税务身份及报税问题”

  1. arvi Avatar
    arvi

    你好,我想问一下我也是之前留学的时候用ssn线上注册了rh账户,之前应该是默认ra身份了;但我于2020年3月已经回国了,然后也还是一直用rh炒股,去年8月份也并没有收到要我确认税务身份的邮件(有可能在垃圾邮件里)。然后现在rh里只有1099的tax document,这种情况下我应该怎么报税呢?

    btw我最近想把股票转到一个支持nra的券商了,这种情况是不是最好把税报完了再转呀,还是没影响呢?(小白真的懵了,感谢大佬)

    1. Frank Avatar

      不好意思这个我不太清楚,建议咨询rh客服或会计师。

      1. arvi Avatar
        arvi

        谢谢回复!这块我还是去问下客服吧,那像您说的:rh发错form的情况下,直接正常报税就行吗?

        1. Frank Avatar

          对的。如果不放心的话,应该也可以找rh要1042。

          1. arvi Avatar
            arvi

            了解了 感谢解答🙏

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